Приказ от 10.08.2009 г № 68
О порядке составления и ведения кассового плана
В соответствии со статьями 215.1, 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 7 Закона Ставропольского края "О бюджетном процессе в Ставропольском крае" приказываю:
1.Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Ставропольского края в текущем финансовом году.
2.Признать утратившим силу приказ министерства финансов Ставропольского края от 04 марта 2008 года N 69 "О кассовом плане".
3.Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания.
4.Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра финансов Ставропольского края Тапсиева И.С.
Первый заместитель председателя
Правительства Ставропольского края -
министр финансов Ставропольского края
В.Г.ШАПОВАЛОВ
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА
СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ В ТЕКУЩЕМ ФИНАНСОВОМ ГОДУ
I.Общие положения
1.Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьями 215.1, 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 7 Закона Ставропольского края "О бюджетном процессе в Ставропольском крае" и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Ставропольского края в текущем финансовом году (далее - кассовый план), а также регламентирует состав и сроки представления главными администраторами доходов бюджета (далее - главные администраторы), главными распорядителями средств бюджета Ставропольского края (далее - главные распорядители), главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.
2.Кассовый план отражает прогноз кассовых поступлений в бюджет Ставропольского края (далее - краевой бюджет) и кассовых выплат из краевого бюджета нарастающим итогом на определенный период текущего финансового года (1-й квартал, 1-е полугодие, 9 месяцев, год) и включает следующие основные показатели:
2.1.Остаток средств на счете краевого бюджета на начало периода.
2.2.Всего кассовых поступлений в краевой бюджет, в том числе:
2.2.1.Налоговые и неналоговые доходы.
2.2.2.Безвозмездные поступления.
2.2.3.Поступления источников финансирования дефицита краевого бюджета.
2.3.Всего кассовых выплат из краевого бюджета, в том числе:
2.3.1.Расходы, всего:
из них:
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда.
Оплата работ, услуг.
Обслуживание государственного долга.
Безвозмездные перечисления организациям.
Межбюджетные трансферты.
Социальное обеспечение.
Прочие расходы.
Увеличение стоимости основных средств.
Увеличение стоимости материальных запасов.
2.3.2.Выплаты из источников финансирования дефицита краевого бюджета.
2.4.Разница кассовых поступлений и кассовых выплат на начало периода.
2.5.Остаток средств на счете краевого бюджета на конец периода.
Итоговые значения кассового плана в части расходов краевого бюджета должны соответствовать утвержденным главному распорядителю министерством финансов Ставропольского края (далее - министерство финансов) лимитам бюджетных обязательств, а также бюджетным ассигнованиям на исполнение публичных нормативных обязательств.
3.Составление и ведение кассового плана осуществляется в программном продукте по учету операций по исполнению краевого бюджета (далее - автоматизированная система) путем формирования системных документов "Кассовый план по доходам", "Кассовый план по расходам", "Кассовый план по источникам финансирования".
4.Целями составления кассового плана являются:
обеспечение принципа сбалансированности при исполнении краевого бюджета;
своевременное прогнозирование сроков наступления и величины краткосрочного превышения расходов краевого бюджета над доходами краевого бюджета и обеспечение оптимальных сроков привлечения заемных средств в краевой бюджет;
управление ликвидностью единого счета краевого бюджета в процессе исполнения краевого бюджета в текущем финансовом году;
полное и своевременное выполнение денежных обязательств получателей средств краевого бюджета.
II.Составление и утверждение кассового плана
5.Составление кассового плана в министерстве финансов обеспечивают:
отдел доходов и реализации налоговой политики;
отдел государственного долга и бюджетных кредитов;
отдел казначейского исполнения бюджета.
6.В качестве единицы измерения при составлении кассового плана применяется рубль.
7.Отдел доходов и реализации налоговой политики в течение 10 рабочих дней после опубликования закона Ставропольского края о краевом бюджете на очередной финансовый год (далее - Закон о бюджете) вносит данные в автоматизированную систему в части показателей, указанных в пункте 2.2.1 настоящего Порядка.
8.Формирование показателей, указанных в пункте 2.2.2 настоящего Порядка, осуществляется отделом доходов и реализации налоговой политики на основе данных, представляемых главными администраторами.
Отдел доходов и реализации налоговой политики в течение 2 рабочих дней после опубликования Закона о бюджете с сопроводительным письмом доводит до главных администраторов утвержденные показатели, указанные в пункте 2.2.2 настоящего Порядка, за исключением показателей по доходам от возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет и показателей по возврату остатков субсидий и субвенций прошлых лет.
Главный администратор в течение 5 рабочих дней со дня получения письма министерства финансов представляет в отдел доходов и реализации налоговой политики сведения о поквартальном распределении кассовых поступлений в краевой бюджет в разрезе кодов классификации доходов бюджетов Российской Федерации, включая показатели по доходам от возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет и показатели по возврату остатков субсидий и субвенций прошлых лет, в электронном виде путем создания в автоматизированной системе документа "Кассовый план по доходам" и на бумажном носителе по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.
Отдел доходов и реализации налоговой политики в течение 3 рабочих дней проверяет представленные главным администратором в министерство финансов сведения о поквартальном распределении кассовых поступлений в краевой бюджет и принимает или отклоняет в автоматизированной системе документ "Кассовый план по доходам".
9.Главный распорядитель в течение 7 рабочих дней со дня утверждения министерством финансов бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств обеспечивает направление в министерство финансов сведений о прогнозе кассовых выплат по расходам краевого бюджета в электронном виде с использованием электронной подписи (далее - ЭП) путем создания в автоматизированной системе системного документа "Кассовый план по расходам" о поквартальном распределении утвержденных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств в разрезе кодов бюджетной классификации расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации с детализацией по кодам статей соответствующих групп классификации операций сектора государственного управления, включая коды аналитического учета, утверждаемые министерством финансов в установленном порядке.
В случае отсутствия технической возможности использования ЭП для подписания системного документа "Кассовый план по расходам" главный распорядитель представляет в министерство финансов сведения о прогнозе кассовых выплат по расходам краевого бюджета на бумажном носителе по форме согласно приложению 2 "Уведомление об изменении показателей кассового плана в части расходов бюджета Ставропольского края" к настоящему Порядку одновременно с созданием в автоматизированной системе системного документа "Кассовый план по расходам".
Итоговые значения кассового плана в части выплат из краевого бюджета за счет межбюджетных трансфертов, полученных в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, должны соответствовать итоговым значениям кассового плана в части соответствующих поступлений в краевой бюджет из федерального бюджета.
При создании документа "Кассовый план по расходам" главный распорядитель обеспечивает адресность распределения бюджетных средств, используя классификаторы автоматизированной системы в соответствии с утвержденными ему бюджетными ассигнованиями и лимитами бюджетных обязательств.
Главный распорядитель организует направление сведений о прогнозе кассовых выплат по расходам краевого бюджета подведомственными ему получателями бюджетных средств и несет ответственность за представление указанных сведений до начала очередного финансового года.
10.Отдел казначейского исполнения бюджета в течение 2 рабочих дней осуществляет проверку представленных в министерство финансов сведений о прогнозе кассовых выплат по расходам краевого бюджета на наличие ЭП и на соответствие:
1) утвержденным главному распорядителю министерством финансов лимитам бюджетных обязательств, а также бюджетным ассигнованиям на исполнение публичных нормативных обязательств;
2) сведениям о прогнозе кассовых поступлений в краевой бюджет в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, лизинговых платежей;
3) типу лицевых счетов;
4) типу средств по кодам аналитического учета, утверждаемых в установленном порядке.
В результате проверки специалист отдела казначейского исполнения бюджета принимает или отклоняет системный документ "Кассовый план по расходам" в автоматизированной системе с указанием причины отклонения.
В случае если системный документ "Кассовый план по расходам" не подписан посредством ЭП и сведения о прогнозе кассовых выплат по расходам краевого бюджета на бумажном носителе в министерство финансов не представлены, специалист отдела казначейского исполнения бюджета отклоняет системный документ "Кассовый план по расходам" с указанием причины в автоматизированной системе по истечению 2 рабочих дней со дня представления указанного документа, не подписанного посредством ЭП.
11.Отдел государственного долга и бюджетных кредитов в течение 2 рабочих дней после принятия в автоматизированной системе всех документов "Кассовый план по доходам" и "Кассовый план по расходам" вносит данные в автоматизированную систему по показателям, указанным в пунктах 2.2.3 и 2.3.2 настоящего Порядка.
12.При отсутствии замечаний к представленным главным распорядителем в министерство финансов сведениям о прогнозе кассовых выплат по расходам краевого бюджета отдел казначейского исполнения бюджета формирует кассовый план в автоматизированной системе по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.
При наличии замечаний к представленным главным распорядителем в министерство финансов сведениям о прогнозе кассовых выплат по расходам краевого бюджета отдел казначейского исполнения бюджета направляет в адрес главных распорядителей письмо о необходимости приведения в соответствие показателей кассового плана по расходам требованиям, установленным настоящим Порядком.
13.В целях обеспечения сбалансированности кассового плана при недостаточности кассовых поступлений для финансового обеспечения кассовых выплат в соответствующем периоде текущего финансового года на покрытие временного кассового разрыва могут направляться неиспользованные остатки бюджетных средств на начало года.
14.Проект кассового плана, завизированный начальниками отделов, обеспечивающих составление кассового плана, заместителями министра финансов Ставропольского края, курирующими указанные отделы, утверждается министром финансов Ставропольского края (далее - министр финансов).
III.Ведение кассового плана
15.Для ведения кассового плана главные администраторы, главные распорядители, главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета представляют в министерство финансов сведения, необходимые для ведения кассового плана.
16.Ведение кассового плана направлено на обеспечение ритмичного и сбалансированного исполнения краевого бюджета с использованием электронного документооборота в автоматизированной системе путем создания документов о внесении изменений в принятый кассовый план.
17.Основанием для внесения изменений в кассовый план является:
17.1.Внесение изменений в Закон о бюджете.
17.2.Внесение изменений в сводную бюджетную роспись краевого бюджета (далее - сводная роспись) в случаях, установленных статьей 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
17.3.Утверждение лимитов бюджетных обязательств по расходам, финансовое обеспечение которых в соответствии с Законом о бюджете осуществляется в порядке, устанавливаемом нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации и (или) Правительства Ставропольского края.
17.4.Утратил силу
17.5.Внесение изменений в бюджетную роспись главных распорядителей (далее - бюджетная роспись) и лимиты бюджетных обязательств в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления и (или) подведомственных получателей.
17.6.Фактические поступления субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, в соответствии со статьей 232 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
17.7.Фактические поступления доходов от лизинговых платежей сверх объемов, утвержденных в кассовом плане в соответствующем периоде.
17.8.Предоставление главными администраторами, главными распорядителями, главными администраторами источников финансирования дефицита краевого бюджета письменного обращения, содержащего обоснование необходимости перемещения показателей кассового плана между периодами текущего финансового года.
18.При изменении кассового плана по основаниям, предусмотренным пунктами 17.1, 17.2 настоящего Порядка, главные администраторы, главные распорядители и главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета представляют в министерство финансов системные документы о внесении изменений в принятый кассовый план в порядке и сроках, установленных пунктами 8, 9 и 11 настоящего Порядка. Уточнение показателей, указанных в пункте 2.2.2 настоящего Порядка, показателей по доходам от возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет и показателей по возврату остатков субсидий и субвенций прошлых лет осуществляется на основе данных, представляемых главными администраторами.
19.Изменение кассового плана по основанию, предусмотренному пунктом 17.3 настоящего Порядка, осуществляется после утверждения министерством финансов лимитов бюджетных обязательств.
Главный распорядитель представляет в министерство финансов системный документ о внесении изменений в принятый кассовый план не позднее 3 рабочих дней со дня получения электронных уведомлений об изменениях лимитов бюджетных обязательств.
20.Утратил силу с 13 апреля 2012 года
21.В целях контроля соответствия показателей кассового плана по расходам показателям сводной росписи при формировании в автоматизированной системе системных документов, указанных в пунктах 18, 19 и 20 настоящего Порядка, в заголовке системного документа указываются номер и дата приказа министерства финансов о внесении изменений в сводную роспись и (или) лимиты бюджетных обязательств.
22.Изменение кассового плана по основанию, предусмотренному пунктом 17.5 настоящего Порядка, осуществляется главным распорядителем в соответствии с приказом главного распорядителя о внесении изменений в показатели бюджетной росписи и лимиты бюджетных обязательств.
23.Изменение кассового плана по основанию, предусмотренному пунктом 17.6 настоящего Порядка, осуществляется министерством финансов после представления главным администратором информации по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку с сопроводительным письмом.
Отдел доходов и реализации налоговой политики в течение 2 рабочих дней со дня получения письма от главного администратора проверяет наличие фактических поступлений и принимает или отклоняет в автоматизированной системе системный документ "Кассовый план по доходам" на сумму дополнительно поступивших доходов.
24.Изменение кассового плана по основанию, предусмотренному пунктом 17.7 настоящего Порядка, при неизменных годовых плановых показателях по доходам осуществляется в случае фактического поступления доходов сверх утвержденных в кассовом плане в соответствующем периоде.
Главные администраторы представляют в министерство финансов системный документ о внесении изменений в поквартальное распределение кассового плана.
Отдел доходов и реализации налоговой политики проверяет представленные в министерство финансов системные документы на наличие фактических поступлений, правильности отражения вида доходов, типа средств, вида плана показателям доходов краевого бюджета в течение 2 рабочих дней. Если системные документы оформлены надлежащим образом, отдел доходов и реализации налоговой политики принимает их.
Главные распорядители представляют в министерство финансов системный документ о внесении изменений в поквартальное распределение кассового плана не позднее 3 рабочих дней со дня получения уведомления в электронном виде.
25.При изменении кассового плана по основанию, предусмотренному пунктом 17.8 настоящего Порядка, главные администраторы, главные распорядители, главные администраторы источников финансирования дефицита краевого бюджета представляют в министерство финансов предложения по внесению изменений в кассовые поступления и (или) кассовые выплаты в электронном виде и на бумажном носителе с обоснованием предлагаемых изменений.
При внесении изменений по доходам и (или) расходам краевого бюджета, главным администратором и (или) главным распорядителем которых является министерство финансов, соответствующее структурное подразделение готовит в части курируемых вопросов докладную записку на имя министра финансов с обоснованием вносимых изменений и предложения по уточнению прогнозов кассовых поступлений и кассовых выплат в текущем финансовом году.
25.1.Изменения в кассовый план по расходам краевого бюджета на предоставление муниципальным образованиям Ставропольского края дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, выделяемой из краевого Фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов), и (или) краевого Фонда финансовой поддержки поселений и (или) дотации на обеспечение сбалансированности местных бюджетов, утвержденных соответствующим муниципальным образованиям Ставропольского края Законом о бюджете на текущий финансовый год и на плановый период, по основанию, предусмотренному пунктом 17.8 настоящего Порядка (далее - опережающая дотация), вносятся в случае представления органом местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края (далее - муниципальные образования) в министерство финансов Ставропольского края в срок до 15 числа текущего месяца заявки на получение опережающей дотации (далее - заявка), включающей в себя следующие документы:
а) обращение на получение опережающей дотации с указанием обоснования необходимости ее предоставления;
б) решение представительного органа местного самоуправления муниципального образования Ставропольского края о местном бюджете на текущий финансовый год;
в) отчет об исполнении местного бюджета на последнюю отчетную дату, анализ исполнения местного бюджета, прогноз исполнения местного бюджета на два последующих месяца;
г) прогноз исполнения местного бюджета по формам, разрабатываемым и утверждаемым министерством финансов Ставропольского края.
Рассмотрение заявки в министерстве финансов осуществляется в порядке, устанавливаемом министерством финансов.
Опережающая дотация предоставляется муниципальному образованию, если расходы муниципального образования в определенном периоде, в котором предполагается предоставление опережающей дотации, превышают доходы муниципального образования, увеличенные на сумму средств, поступивших из источников финансирования дефицита бюджета (далее - временный кассовый разрыв).
Объем временного кассового разрыва определяется по следующей формуле:
Kni = Rni - Dni - Oi - Fni, где
Kni - объем временного кассового разрыва для i-го муниципального образования в n-м периоде текущего финансового года.
Под n-м периодом текущего финансового года понимается отчетный период и два последующих месяца.
Rni - прогнозируемый объем расходов бюджета i-го муниципального образования за n-й период текущего финансового года (нарастающим итогом).
Dni - прогнозируемый объем доходов бюджета i-го муниципального образования за n-й период текущего финансового года (нарастающим итогом).
Oi - остатки средств на едином счете бюджета i-го муниципального образования без учета целевых средств на начало текущего финансового года.
Fni - прогнозируемый объем поступлений из источников финансирования бюджета i-го муниципального образования за n-й период текущего финансового года без учета остатков средств на едином счете местного бюджета.
Возникновением временного кассового разрыва i-го муниципального образования считается случай, когда расчетная величина Kni приобретает положительное значение.
При представлении заявки муниципальным образованием изменение данных, отраженных в составе бюджетной отчетности за истекший период, не допускается.
Показатели, применяемые для определения размера временного кассового разрыва за n-й период текущего финансового года, определяются на основе показателей исполнения местного бюджета за последний отчетный период и прогноза исполнения местного бюджета на два месяца, следующих за отчетным.
При формировании расходов муниципального образования на определенный период расходы капитального характера и расходы на поддержку организаций производственной сферы учитываются из расчета не более 30 процентов годовых плановых назначений.
По результатам рассмотрения заявки отдел министерства финансов, курирующий предоставление из краевого бюджета дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, выделяемой из краевого Фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов), и (или) краевого Фонда финансовой поддержки поселений и дотации на обеспечение сбалансированности местных бюджетов, в течение 20 календарных дней с даты окончания срока представления заявок готовит докладную записку на имя министра финансов с обоснованием предложений по внесению изменений в кассовый план по предоставлению опережающей дотации или об отказе в предоставлении опережающей дотации.
Размер опережающей дотации не может превышать расчетную величину временного кассового разрыва и 1/12 общего объема дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, выделяемой из краевого Фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов), и (или) краевого Фонда финансовой поддержки поселений и (или) дотации на обеспечение сбалансированности местных бюджетов, предусмотренных Законом о бюджете на текущий финансовый год и на плановый период соответствующему муниципальному образованию.
26.Изменения, вносимые в поквартальное распределение доходов и расходов краевого бюджета, не должны приводить к изменению величины дефицита краевого бюджета, влекущего превышение годового объема заимствований, утвержденного Законом о бюджете.
27.Главные распорядители представляют в министерство финансов на бумажном носителе прогноз выполнения кассовых выплат по расходам краевого бюджета за отчетный период (1-й квартал, 1-е полугодие, 9 месяцев, год) текущего финансового года по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку не позднее 28 числа последнего месяца отчетного периода.
В случае отклонения фактических кассовых выплат от соответствующего показателя кассового плана по расходам краевого бюджета за отчетный период текущего финансового года на величину более чем 15 процентов от указанного показателя главные распорядители представляют пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 28 числа последнего месяца отчетного периода.