Приказ от 27.02.2013 г № 37-О/Д

Об утверждении Административного регламента министерства жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края проведения проверок при осуществлении контроля за деятельностью подведомственного государственного казенного учреждения

Приказываю:
1.Утвердить прилагаемый Административный регламент министерства жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края проведения проверок при осуществлении контроля за деятельностью подведомственного государственного казенного учреждения.
2.Признать утратившим силу приказы комитета Ставропольского края по жилищно-коммунальному хозяйству от 20 сентября 2011 г. "Об утверждении Административного регламента комитета Ставропольского края по жилищно-коммунальному хозяйству проведения проверок при осуществлении государственной функции контроля за деятельностью государственного казенного учреждения, подведомственного комитету Ставропольского края по жилищно-коммунальному хозяйству" N 256-о/д и от 27 февраля 2012 г. "О внесении изменений в приказ комитета Ставропольского края по жилищно-коммунальному хозяйству от 20 сентября 2011 г. N 256-о/д "Об утверждении Административного регламента комитета Ставропольского края по жилищно-коммунальному хозяйству проведения проверок при осуществлении государственной функции контроля за деятельностью государственного казенного учреждения, подведомственного комитету Ставропольского края по жилищно-коммунальному хозяйству" 49-о/д.
3.Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя министра О.А. Силюкову.
Министр
А.И.СКОРНЯКОВ
АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ
МИНИСТЕРСТВА ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО ХОЗЯЙСТВА
СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ
КОНТРОЛЯ ЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ПОДВЕДОМСТВЕННОГО
ГОСУДАРСТВЕННОГО КАЗЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ
I.Общие положения
1.1.Административный регламент министерства жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края проведения проверок при осуществлении контроля за деятельностью подведомственного государственного казенного учреждения (далее - Регламент), определяет сроки, последовательность действий (административных процедур) министерства жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края проведения (далее - министерство) и его должностных лиц, а также порядок взаимодействия министерства и его должностных лиц с подведомственным государственным казенным учреждением (далее - Учреждение) и с другими органами исполнительной власти Ставропольского края, Прокуратурой Ставропольского края и иными правоохранительными органами, организациями и гражданами при осуществлении указанной государственной функции (далее - государственная функция).
2.Порядок информирования о предоставлении государственной функции.
2.1.Информация об исполнении государственной функции предоставляется непосредственно в министерство.
Государственная функция исполняется отделом бухгалтерского учета, отчетности и исполнения бюджета с привлечением специалистов структурных подразделений министерства и главного бухгалтера подведомственного учреждения.
2.2.Сведения о местонахождении министерства, справочные телефоны, адрес сайта в сети Интернет, адреса электронной почты министерства размещаются на официальном Интернет-сайте министерства www.stavgkh.ru.
Информация об адресах, справочных телефонах министерства содержится в приложении N 2 к настоящему Регламенту.
График работы министерства:
понедельник - пятница - с 9.00 до 13.00 и с 14.00 до 18.00 часов;
выходные дни - суббота, воскресенье, а также нерабочие праздничные дни.
График работы министерства может изменяться в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2.3 Срок исполнения государственной функции не может превышать 20 рабочих дней. В исключительных случаях, связанных с необходимостью проведения экспертизы качества и (или) объема (содержания) оказываемых (выполняемых) подведомственным учреждением государственных услуг (работ), срок исполнения государственной функции может быть продлен министром жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края (далее - министр), но не более чем на 20 рабочих дней.
Решение о продлении срока исполнения государственной функции оформляется приказом и доводится до сведения руководителя Учреждения.
2.4.Исполнение государственной функции приостанавливается в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета у Учреждения либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее исполнение государственной функции. Руководитель учреждения (или лицо, им уполномоченное) обязан представить участникам исполнения государственной функции письменное объяснение причин непредставления документов.
Решение о приостановлении исполнения указанной государственной функции принимается министром на основе мотивированного представления участников исполнения государственной функции.
В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении исполнения государственной функции начальник отдела бухгалтерского учета, отчетности и исполнения бюджета за подписью министра:
1) письменно извещает руководителя Учреждения о приостановлении исполнения государственной функции;
2) направляет Учреждению письменное предписание о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее исполнение государственной функции.
2.5.Другие положения, характеризующие требования к исполнению государственной функции.
Государственная функция исполняется на безвозмездной основе.
II.Стандарт предоставления государственной функции
3.Наименование государственной функции: Проведение проверок при осуществлении контроля за деятельностью подведомственного государственного казенного учреждения.
4.Наименование органа исполнительной власти, осуществляющего государственную функцию: Государственная функция исполняется органом исполнительной власти Ставропольского края - министерством жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края на основании выездных проверок правильности расходования и эффективного использования получателем средств бюджета Ставропольского края, правильности ведения бюджетного учета, составления бюджетной отчетности об исполнении бюджета Ставропольского края в виде последующего финансового контроля. Последующий финансовый контроль осуществляется через отдел бухгалтерского учета, отчетности и исполнения бюджета министерства (далее - отдел бухгалтерского учета) с привлечением специалистов структурных подразделений министерства.
Информационное обеспечение по исполнению указанной государственной функции осуществляется непосредственно министерством.
5.Исполнение государственной функции осуществляется в соответствии с:
Конституцией Российской Федерации;
Бюджетным кодексом Российской Федерации;
Гражданским кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации;
Трудовым кодексом Российской Федерации;
Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете";
Федеральным законом от 2 мая 2006 г. N 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации";
Федеральным законом от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях"
Указом Президента Российской Федерации от 3 марта 1998 г. N 224 "Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики";
постановлением Правительства Российской Федерации от 11 ноября 2005 г. N 679 "О Порядке разработки и утверждения административных регламентов исполнения государственных функций (предоставления государственных услуг)";
постановлением Правительства Ставропольского края от 24 июня 2011 г. N 249-п "Об осуществлении контроля за деятельностью бюджетного учреждения Ставропольского края или казенного учреждения Ставропольского края";
иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Ставропольского края, регламентирующими правоотношения по проведению проверок в рамках осуществления финансового контроля.
Описание конечного результата исполнения
государственной функции
6.Целями исполнения государственной функции по осуществлению контроля являются:
соответствие деятельности казенного учреждения уставным целям, предусмотренным его учредительными документами, а также законодательству Российской Федерации и законодательству Ставропольского края;
эффективное и правомерное использование недвижимого имущества, закрепленного на праве оперативного управления за казенным учреждением;
обеспечение законности, обоснованности, экономической эффективности и целесообразности использования средств бюджета Ставропольского края, выделяемых казенному учреждению;
обеспечение казенным учреждением открытости и доступности документов, определенных законодательством Российской Федерации;
Конечными результатами исполнения государственной функции являются:
внутриведомственный нормативный акт (приказ), на устранение выявленных недостатков и нарушений, возмещению причиненного Ставропольскому краю ущерба и привлечению к ответственности виновных лиц;
информация о проверках, проведенных по мотивированным обращениям Прокуратуры Ставропольского края и иных правоохранительных органов, и направление в их адрес материалов проверок;
информация о результатах проверок, проведенных по поручению аппарата правительства Ставропольского края и по обращениям граждан, направленная в их адрес по существу вопросов, послуживших основанием для проведения проверок;
информация о результатах проверок, в ходе которых были выявлены нарушения финансовой дисциплины, недостачи денежных средств и материальных ценностей, направленная в адрес Прокуратуры Ставропольского края;
информация о результатах проверок, в ходе которых были выявлены нарушения законодательства, содержащего нормы о порядке учета, использования, распоряжения и обеспечения сохранности государственного имущества, направленная в адрес министерства имущественных отношений Ставропольского края.
Взаимодействие с государственными органами
и организациями при исполнении государственной функции
7.При исполнении государственной функции осуществляется взаимодействие с:
органами исполнительной власти Ставропольского края;
территориальными органами федеральных органов исполнительной власти;
Прокуратурой Ставропольского края или иными правоохранительными органами;
подведомственным учреждением.
III.Состав, последовательность и сроки выполнения административных процедур, требования к порядку их выполнения
Описание последовательности действий
при исполнении государственной функции:
8.Исполнение государственной функции в виде последующего финансового контроля включает в себя следующие административные процедуры:
- принятие решения о проведении проверки;
- составление и утверждение программы проверки;
- оформление поручения на право проведения проверки;
- проведение проверки;
- оформление результатов проверки;
- реализация материалов проверки.
Последовательность административных процедур проведения проверок при осуществлении контроля за деятельностью подведомственного государственного казенного учреждения представлена блок-схемой в приложении N 1 к настоящему Регламенту.
8.1.Принятие решения о проведении проверки.
8.1.1.Основанием для осуществления проверки правильности расходования и эффективного использования получателем средств бюджета Ставропольского края, правильности ведения бюджетного учета, составления бюджетной отчетности об исполнении бюджета Ставропольского края является наступление очередного этапа плана мероприятий по контролю либо решение о проведении внеплановой проверки.
8.1.2.Плановые проверки проводятся на основании плана мероприятий по осуществлению контроля за деятельностью подведомственного учреждения (далее - план), который разрабатывается отделом бухгалтерского учета, и утверждается приказом министерства, в срок до 1 июня года, предшествующего году проведения плановой проверки. Утвержденный план в течение 3 рабочих дней со дня его утверждения размещается на официальном сайте министерства в сети Интернет.
8.1.3.Плановые мероприятия по контролю проводятся не чаще чем один раз в три года со дня:
1) государственной регистрации подведомственного учреждения;
2) окончания проведения последней плановой проверки подведомственного учреждения.
8.1.4.Внеплановой проверкой является проверка, не включенная в план.
Основанием для внеплановой проверки являются:
1) истечение срока исполнения Учреждением ранее направленного предложения об устранении выявленных нарушений;
2) поступление в министерство обращений и заявлений граждан, юридических лиц, информации от органов государственной власти, контрольных органов, органов местного самоуправления, из средств массовой информации о фактах нарушений.
8.1.5.Максимальный срок проведения внеплановой проверки не может превышать максимального срока, установленного для плановых проверок пунктом 2.3 настоящего Регламента.
8.1.6.Запрещается проведение повторных проверок за тот же проверяемый период по одним и тем же обстоятельствам, за исключением случаев поступления оформленной в письменном виде информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности проверяемой организации (по вновь открывшимся обстоятельствам).
8.1.7.Права и обязанности должностного лица, ответственного за проведение внеплановой проверки, аналогичны правам и обязанностям должностных лиц, ответственных за проведение плановых проверок.
8.1.8.Результаты внеплановых проверок оформляются актом проверки в соответствии с порядком, установленным настоящим Регламентом для плановых проверок.
8.1.9.Плановая и внеплановая проверки проводятся в форме документарной проверки и (или) выездной проверки.
9.Составление и утверждение программы проведения проверки
9.1.Для проведения каждой плановой проверки составляется программа проверки.
Составлению программы проверки предшествует подготовительный период сроком не более 3 рабочих дней, в ходе которого изучаются законодательные и другие нормативные правовые акты, отчетные документы, статистические данные, акты предыдущих проверок и другие материалы, характеризующие и регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность Учреждения.
9.2.Программа проверки включает в себя тему проверки, период, который должна охватить проверка, наименование Учреждения, перечень основных вопросов, подлежащих проверке, ответственных исполнителей по каждому вопросу и утверждается министром.
Тема проверки в программе проверки указывается в соответствии с Планом.
9.3.Программа проверки утверждается не менее чем за 1 календарный день до начала проверки.
9.4.При необходимости и исходя из конкретных обстоятельств проведения проверки программа проверки изменяется или дополняется лицом, ее утвердившим.
9.5.Программа проведения каждой внеплановой проверки составляется и утверждается в соответствии с порядком, установленным настоящим Регламентом для плановых проверок (за исключением проверок по обращениям Прокуратуры Ставропольского края и иных правоохранительных органов).
9.6.Программа проведения внеплановой проверки по обращению Прокуратуры Ставропольского края или иного правоохранительного органа составляется отделом бухгалтерского учета в соответствии с перечнем вопросов, определенным Прокуратурой Ставропольского края или иным правоохранительным органом, согласовывается с лицом, уполномоченным Прокуратурой Ставропольского края или иным правоохранительным органом, и утверждается в соответствии с пунктом 9.1 настоящего Регламента.
9.7.Тема проверки в программе внеплановой проверки указывается в соответствии с документами, послужившими основанием для назначения проверки.
10.Оформление приказа на право проведения проверки
10.1.Основанием для начала проверки являются утвержденные План проверок, программа проверки и приказ на проведение проверки, который оформляется отделом бухгалтерского учета с указанием каждого специалиста министерства, участвующего в проверке.
10.2.В приказе указываются наименование органа, назначившего проверку, номер приказа, дата регистрации, наименование Учреждения, проверяемый период, тема проверки, основание проведения проверки, срок проведения проверки, должность, фамилия, инициалы специалиста (специалистов), ответственного за проведение проверки.
10.3.Срок проведения проверки, численный и персональный состав проверяющей группы устанавливаются исходя из темы проверки, объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности Учреждения и других обстоятельств.
При незначительных объемах предстоящих контрольных действий, проверки могут проводиться одним специалистом.
10.4.При необходимости к участию в проверке могут привлекаться специалисты отраслевых отделов министерства и иных организаций.
Решение о включении специалистов отраслевых отделов министерства и иных организаций в состав проверяющей группы принимается по согласованию с их руководителями.
10.5.Датой начала проверки считается дата предъявления руководителем проверяющей группы приказа на проведение проверки руководителю Учреждения (или лицу, им уполномоченному).
10.6.Датой окончания проверки считается день подписания акта проверки руководителем Учреждения (или лицом, им уполномоченным). В случае отказа руководителя Учреждения (или лица, им уполномоченного) подписать или получить акт проверки датой окончания проверки считается день направления в проверенную организацию акта проверки почтой или иным способом, свидетельствующим о дате его получения. При этом к экземпляру акта, остающемуся на хранении в министерстве, прилагаются документы, подтверждающие факт отправления или иного способа передачи акта.
В случае отказа руководителя Учреждения (или лица, им уполномоченного) подписать или получить акт проверки, но при наличии возражений проверенной организации по акту проверки датой окончания проверки считается день утверждения министерством заключения на возражения Учреждения по акту проверки.
10.7.В случае принятия министерством мотивированного решения о продлении срока проведения проверки, такое решение доводится руководителем проверяющей группы до сведения руководителя (или лицо, им уполномоченное) Учреждения, путем ознакомления его с приказом о продлении срока проверки под роспись.
10.8.Проведение проверки может быть приостановлено в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки.
При этом составляется соответствующий акт, который подписывается руководителем проверяющей группы, руководителем (или лицом, им уполномоченным) и главным бухгалтером (бухгалтером) Учреждения.
В случае отказа руководителя (или лица, им уполномоченного) и главного бухгалтера (бухгалтера) Учреждения подписать акт руководителем проверяющей группы в акте делается соответствующая запись.
10.9.Решение о приостановлении проведения проверки принимается министром (или лицом, им уполномоченным) на основе соответствующего акта и мотивированного представления руководителя проверяющей группы, согласованного с начальником отдела бухгалтерского учета.
10.10.В срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении проведения проверки министерство письменно извещает руководителя Учреждения о приостановлении проверки и направляет предложения о восстановлении к установленному сроку бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете, либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки.
10.11.После поступления в министерство от Учреждения письменного подтверждения об устранении причин приостановления проверки проверяющая группа возобновляет проведение проверки в сроки, установленные министром (или лицом, им уполномоченным).
При возобновлении проверки отдел бухгалтерского учета оформляет новый приказ на проведение (продолжение) проверки в соответствии с порядком, определенным настоящим Регламентом.
10.12.При подготовке к проведению проверки участники проверяющей группы должны изучить: программу проверки; законодательные и иные нормативные правовые акты по теме проверки; бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность; другие доступные материалы, характеризующие деятельность проверяемого Учреждения, материалы предыдущих проверок проверяемой организации.
10.13.Проверка может быть завершена раньше срока, установленного в поручении на проведение проверки.
11.Проведение проверки
11.1.Проверяющая группа перед началом проверки должна:
- предъявить руководителю Учреждения (или лицу, им уполномоченному) приказ на проведение проверки (под роспись);
- ознакомить руководителя Учреждения (или лицо, им уполномоченное) с программой проверки;
- представить участников проверяющей группы;
- решить организационно-технические вопросы проведения проверки.
При необходимости работы с документами, содержащими сведения, составляющие государственную тайну, имеющие допуск к государственной тайне участники проверяющей группы, которым поручено проведение контрольных действий по соответствующим вопросам программы проверки, предъявляют документы, удостоверяющие их личность, справки о допуске.
11.2.При проведении проверки все участники проверяющей группы должны иметь служебные удостоверения.
11.3.Исходя из темы проверки и ее программы участники проверяющей группы определяют необходимость и возможность применения тех или иных контрольных действий, приемов и способов получения информации, аналитических процедур, объема выборки данных из проверяемой совокупности документов, обеспечивающих надежную возможность сбора требуемых сведений и доказательств.
Проверки материальных ценностей, контрольные обмеры выполненных работ или другие аналогичные действия проводятся в присутствии материально-ответственных лиц.
11.4.Участники проверяющей группы могут проводить обследование помещений и других объектов проверяемой организации в соответствии с целями проверки, а также имеют право запрашивать в установленном порядке необходимую информацию от Учреждения и других организаций, обладающих информацией, касающейся финансово-хозяйственной деятельности Учреждения.
Участники проверяющей группы вправе получать необходимые письменные объяснения от должностных, в том числе материально-ответственных лиц Учреждения справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проверки, и заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий. В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в акте проверки делается соответствующая запись.
11.5.В ходе проверки проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных Учреждением в проверяемый период.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам Учреждения, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.
При этом проверяются подлинники документов, оформленные в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и т.п.
При необходимости в установленном порядке проводится выверка расчетов с организациями, получившими от Учреждения денежные средства, материальные ценности и документы, путем сличения записей, документов и данных в указанных организациях с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.
11.6.Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки.
Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки. Объем выборки и ее состав определяются участником проверяющей группы таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.
11.7.Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы проверки принимает начальник отдела бухгалтерского учета и отчетности, исходя из содержания вопроса программы, объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, срока проверки и иных обстоятельств.
При проведении проверки контрольные действия в отношении операций с денежными средствами, а также расчетных операций проводятся сплошным способом.
11.8.При проведении проверки в обязательном порядке проводятся контрольные действия в отношении кассовых и расчетных операций, операций по лицевым счетам, операций с материальными ценностями.
11.9.Контроль за финансовой деятельностью учреждения включает в себя:
- контроль за соблюдением порядка осуществления приносящей доход деятельности, предельных цен (тарифов) на оплату оказываемых государственных услуг (выполняемых работ);
- анализ составления и исполнения бюджетных смет казенным учреждением;
- контроль за формой, содержанием и состоянием учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов, в том числе:
- за правильностью ведения бухгалтерского (бюджетного) учета и составлением отчетности;
- за полнотой, своевременностью и правильностью отражения совершенных финансовых операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;
- за фактическим наличием, сохранностью и правильностью использования материальных ценностей, находящихся в государственной собственности Ставропольского края, в том числе денежных средств и ценных бумаг, достоверностью расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;
- за операциями с денежными средствами, а также расчетными операциями;
- контроль за выполнением плановых показателей результатов деятельности, анализ причин отклонения фактических показателей результатов деятельности от плановых;
- контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности;
- контроль за принятием учреждением мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей проверки.
Контроль за использованием государственного имущества Учреждения включает в себя:
- контроль за использованием движимого имущества и недвижимого имущества, закрепленного на праве оперативного управления за казенным учреждением Ставропольского края;
- контроль за использованием особо ценного движимого имущества и недвижимого имущества, закрепленного на праве оперативного управления за бюджетным учреждением Ставропольского края;
- контроль за фактическим наличием и состоянием государственного имущества учреждения;
- контроль за соблюдением законодательства Российской Федерации и законодательства Ставропольского края, содержащего нормы о порядке учета, использования, распоряжения и обеспечения сохранности государственного имущества учреждения;
- выявление неиспользуемого или используемого не по назначению государственного имущества учреждения.
В случае установления Учреждению государственного задания, контроль за выполнением государственного задания Учреждением осуществляется путем сбора и анализа отчетов о выполнении государственного задания, а также в форме выездной проверки;
11.10.В ходе проверки участники проверяющей группы составляют справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы проверки.
Указанная справка составляется участником проверяющей группы, проводившим контрольное действие, подписывается им и должностным лицом Учреждения, ответственным за соответствующий участок работы Учреждения.
В случае отказа указанного должностного лица подписать справку в конце справки делается запись об отказе указанного лица от подписания справки. В этом случае к справке прилагаются возражения указанного должностного лица.
Справки прилагаются к акту проверки, а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта проверки.
11.11.В случае возникновения ситуаций, не регламентированных настоящим Регламентом, участники проверяющей группы обязаны руководствоваться законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами.
12.Оформление результатов проверки
12.1.Результаты проверки оформляются актом проверки, проект которого согласовывается с начальником отдела бухгалтерского учета.
12.2.Акт проверки составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.
12.3.Акт проверки состоит из вводной, описательной и заключительной частей.
12.4.Вводная часть акта проверки должна содержать следующие сведения:
тему проверки;
дату и место составления акта проверки;
номер и дату приказа на проведение проверки;
основание назначения проверки, в том числе указание на плановый характер, либо проведение по обращению, требованию или поручению соответствующего органа;
фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников ревизионной группы;
проверяемый период;
срок проведения проверки;
сведения о проверенной организации:
полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН;
ведомственную принадлежность и наименование вышестоящего органа;
сведения об учредителях (участниках) (при наличии);
имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;
перечень и реквизиты всех лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент проверки, но действовавшие в проверяемом периоде) в органах федерального казначейства, Управлении казначейства или территориальных органах;
фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
кем и когда проводилась предыдущая проверка, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе нее;
иные данные, необходимые, по мнению руководителя проверяющей группы, для полной характеристики Учреждения.
12.5.Описательная часть акта проверки должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы проверки.
12.6.Заключительная часть акта проверки должна содержать обобщенную информацию о результатах проверки, в том числе о выявленных нарушениях.
12.7.При составлении акта проверки должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.
12.8.Результаты проверки, излагаемые в акте проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий, объяснениями должностных, материально-ответственных и иных лиц Учреждения, другими материалами.
Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту проверки.
Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе проверки финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя Учреждения (или лица, им уполномоченного) и печатью Учреждения.
12.9.В описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки, должны быть указаны: положения законодательных и иных нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, в том числе материально-ответственное лицо Учреждения, допустившее нарушение.
12.10.В акте проверки не допускаются:
выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально-ответственными и иными лицами Учреждения;
морально-этическая оценка действий должностных, материально-ответственных и иных лиц Учреждения.
12.11.Акт проверки составляется в двух экземплярах, один экземпляр акта остается у Учреждения.
12.12.Каждый экземпляр акта проверки подписывается руководителем проверяющей группы и передается для ознакомления и подписания руководителю Учреждения (или лицу, им уполномоченному) под роспись. При этом на экземпляре, остающемся у руководителя проверяющей группы, руководителем Учреждения (или лицом, им уполномоченным) делается отметка о получении одного экземпляра акта ревизии (проверки) для ознакомления и подписания, с указанием даты получения и расшифровки подписи.
12.13.Руководитель проверяющей группы устанавливает по согласованию с руководителем Учреждения (или лицом, им уполномоченным) срок для ознакомления последнего с актом проверки и его подписания, но не более 5 рабочих дней со дня вручения ему акта.
12.14.При наличии у руководителя Учреждения возражений по акту проверки он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет проверяющей группе письменные возражения. Письменные возражения по акту проверки приобщаются к материалам проверки.
12.15.Руководитель проверяющей группы в срок до 5 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту проверки рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение согласовывается с начальником отдела бухгалтерского учета.
После согласования в срок не позднее 10 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту проверки один экземпляр заключения направляется сопроводительным письмом, подписанным министром (или лицом им уполномоченным), Учреждению, один экземпляр заключения приобщается к материалам проверки.
Заключение направляется Учреждению заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю Учреждения (или лицу, им уполномоченному) под роспись.
12.16.О получении одного экземпляра акта проверки руководитель Учреждения (или лицо, им уполномоченное) делает запись в экземпляре акта проверки, который остается в министерстве. Такая запись должна содержать, в том числе, дату получения акта проверки, подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи.
12.17.В случае отказа руководителя Учреждения (или лица, им уполномоченного) подписать или получить акт проверки руководителем проверяющей группы в конце акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт проверки в срок не позднее 2 рабочих дней направляется Учреждению заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной организации.
Документ, подтверждающий факт направления акта проверки Учреждению, приобщается к материалам проверки.
12.18.Акт проверки со всеми приложениями представляется проверяющей группой начальнику отдела бухгалтерского учета и отчетности не позднее 3 рабочих дней после даты окончания проверки.
12.19.Порядок комплектования, передачи, учета и хранения материалов проверки осуществляется в соответствии с установленными правилами делопроизводства.
При этом материалы каждой проверки в делопроизводстве министерства должны составлять отдельное дело с соответствующим номенклатурным номером, наименованием, количеством томов этого дела и должны содержать:
приказ на проведение проверки;
программу проведения проверки и изменения к ней;
акт проверки со всеми имеющимися приложениями;
возражения по акту проверки (при их наличии);
заключение на возражения по акту проверки (при его наличии);
документы о выполнении отдельных контрольных действий и процедур с указанием исполнителей и времени их выполнения;
запросы, направленные другим органам, осуществляющим финансовый контроль, экспертам, третьим лицам, и полученные от них сведения;
документы по реализации материалов проведения проверки;
иные документы, имеющие отношение к проведению проверки.
13.Реализация материалов проверки
13.1.Основанием для начала реализации материалов проверки является акт проверки, подписанный проверяющей и проверяемой сторонами в порядке, установленном настоящим Регламентом.
13.2.По материалам проверок, в ходе которых финансовые нарушения не выявлены, отдел бухгалтерского учета и отчетности в срок не позднее 3 рабочих дней с даты окончания проверки оформляет соответствующую докладную записку на имя министра (или лица, им уполномоченного).
13.3.По материалам проверки, в ходе которой выявлены финансовые нарушения, отдел бухгалтерского учета в срок не позднее 8 рабочих дней с даты окончания проверки представляет министру (или лицу, им уполномоченному) проект приказа о принятии мер, направленных на устранение выявленных в ходе проверки нарушений и мер административного воздействия на лиц, виновных в допущенных нарушениях.
В проекте приказа указываются:
наименование проверенного Учреждения, допустившей финансовые нарушения;
факты выявленных проверкой нарушений с указанием содержания нарушения, суммы расчетно-платежной операции, совершенной с нарушением (по нарушениям, связанным с использованием денежных средств) нормативно-правового акта, положения которого нарушены;
мера дисциплинарного воздействия к руководителю проверенного Учреждения, допустившей нарушения законодательных актов;
способы (предложения) по устранению выявленных проверкой нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов;
сроки принятия мер по устранению выявленных нарушений;
срок извещения министерства о принятии мер по устранению перечисленных в предложениях нарушений.
13.4.Приказ о принятии мер по устранению нарушений, выявленных в ходе проверки, подписанный министром (или лицом, им уполномоченным), направляются руководителю проверенного Учреждения в срок не позднее 10 рабочих дней с даты окончания проверки.
Направленное по результатам контрольного мероприятия предписание является обязательным для исполнения должностными лицами подведомственного учреждения.
Невыполнение в установленный срок предписания влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством.
13.5.Результаты проверок, в ходе которых были выявлены финансовые нарушения (нецелевое использование бюджетных средств, недостачи денежных средств и материальных ценностей и другое), в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 3 марта 1998 г. N 224 "Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики" сообщаются в Прокуратуру Ставропольского края.
13.6.В случае выявления в ходе проверки нарушения законодательства Российской Федерации или законодательства Ставропольского края, содержащего нормы о порядке учета, использования, распоряжения и обеспечения сохранности государственного имущества учреждения, министерство в течение 10 рабочих дней со дня подписания акта проверки подготавливает соответствующее предложение о дальнейшем использовании государственного имущества учреждения и распоряжении им (предложение учредителя) и направляет его в министерство имущественных отношений Ставропольского края.
13.7.Материалы проверок, проведенных по мотивированным обращениям Прокуратуры Ставропольского края и иных правоохранительных органов, передаются министерством в Прокуратуру Ставропольского края и иные правоохранительные органы в установленном порядке.
13.8.По результатам проверок, проведенных по обращениям граждан, в соответствии с Федеральным законом "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" гражданам направляется информация по существу поставленных ими вопросов.
13.9.Отдел бухгалтерского учета, ответственный за проведение проверки, обеспечивает контроль за ходом реализации материалов проверки.
IV.Формы контроля за исполнением государственной функции
14.Текущий контроль за соблюдением последовательности действий, определенных административными процедурами по исполнению государственной функции
14.1.Текущий контроль за соблюдением последовательности действий, определенных административными процедурами по исполнению государственной функции, осуществляется должностными лицами, ответственными за организацию работы по исполнению государственной функции.
14.2.Ответственные специалисты отдела бухгалтерского учета, осуществляющие исполнение государственной функции по организации и осуществлению контроля за деятельностью подведомственного учреждения, в отношении, которого министерство жилищно-коммунального хозяйства Ставропольского края осуществляет функции и полномочия учредителя, на основании выездных проверок правильности расходования и эффективного использования получателем средств бюджета Ставропольского края, правильности ведения бюджетного учета, составления бюджетной отчетности об исполнении бюджета Ставропольское края, несут персональную ответственность за сроки и качество исполнения государственной функции, а также ответственность за несоблюдение правильности применения законодательства при исполнении возложенных на них функций.
Начальник отдела бухгалтерского учета несет персональную ответственность за своевременное рассмотрение обращений заинтересованных лиц.
V.Досудебный (внесудебный) порядок обжалования решений и действий (бездействия) органа исполнительной власти края, предоставляющего государственную функцию, а также должностных лиц, государственных граждан служащих
15.Досудебное обжалование
15.1.Руководитель Учреждения (или лица, ими уполномоченные), иные лица вправе обжаловать действие (бездействие) уполномоченного должностного лица, ответственного за осуществление исполнения государственной функции, направив в министерство письменное обращение, жалобу (претензию) (далее - жалоба).
15.2.Жалоба на действие (бездействие) уполномоченного должностного лица должна содержать следующие сведения:
наименование министерства, в которое направляется письменное обращение;
фамилию, имя отчество руководителя Учреждения (или лица, ими уполномоченного) или иного лица, направившего жалобу;
полный почтовый адрес, руководителя Учреждения (или лица, ими уполномоченного) или иного лица, направившего жалобу, по которому должен быть направлен ответ;
содержание жалобы;
фамилию, имя, отчество, должность уполномоченного должностного лица, действие (бездействие) которого обжалуется;
личную подпись руководителя Учреждения (или лица, ими уполномоченного) или иного лица, направившего жалобу, и дату.
В случае необходимости в подтверждение своих доводов обратившийся прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.
15.3.Запрещается направлять жалобу на рассмотрение уполномоченному должностному лицу, действие (бездействие) которого обжалуется.
15.4.Жалоба на действие (бездействие) уполномоченного должностного лица, не требующая дополнительного изучения и проверки, рассматривается в министерстве не позднее 15 дней со дня поступления, в иных случаях - в течение 30 дней со дня поступления.
Если в результате рассмотрения жалобы содержащееся в ней обращение признано обоснованным, то принимаются меры, направленные на восстановление или защиту нарушенных прав, свобод и законных интересов лиц, обратившихся с жалобой.
Если в результате рассмотрения жалобы содержащееся в ней обращение признано необоснованным, то принимается решение об отказе в удовлетворении жалобы.
15.5.Письменный ответ, содержащий результаты рассмотрения жалобы, направляется лицу (юридическому либо физическому), подавшему жалобу.
Номера телефонов, адрес электронной почты, по которым можно сообщить о нарушении уполномоченным должностным лицом положений настоящего регламента, указаны в приложении N 2 к настоящему регламенту.
16.Судебное обжалование
Руководитель Учреждения (или лица, ими уполномоченные), иные лица вправе обжаловать решения, принятые в ходе осуществления государственной функции, действия (бездействия) должностных лиц, осуществляющих исполнение государственной функции, в суде в порядке и сроки, установленные законодательством Российской Федерации.